2024(2023년분) 연말정산 달라지는 것들

ㅤ	현재	변경
대상자	- 총급여 7,000만원이하 무주택근로자 - 종합소득금액 6,000만원이하 성실사업자	변경없음
공제율	- 총급여 5,500만원(종합소득금액 4,500만원)이하자 : 12% - 그외 : 10%	- 총급여 5,500만원(종합소득금액 4,500만원)이하자 : 17% - 그외 : 15%
공제한도	연750만원	변경없음
대상주택	국민주택규모(85㎡) 이하 또는 기준시가 3억원 이하	국민주택규모(85㎡) 이하 또는 기준시가 4억원 이하

필요 서류 : 근로자의 주민등록표등본, 임대차계약증서 사본, 계좌이체 영수증, 무통장입금증 등 주택 임대인에게 월세액을 지급하였음을 증명할 수 있는 서류

주택외에 주거용 오피스텔, 고시원, 쉐어하우스도 가능합니다.

월세액 연말정산 자세히 보기

자세히 알아보기

연차 사용 촉진

임금 명세서

노동 시장 연구

3. 신용카드 체크카드 현금영수증 사용금액 소득공제 일부 변경

신용카드 체크카드 현금영수증의 일반 사용액에 대한 소득공제는 중요한 변경내용은 없습니다.

다만, 4월이후 도서구입비등 문화이용료와 전통시장 사용액 소득공제가 10% 포인트씩 상향되었습니다.

버스·지하철·기차 등 대중교통 이용료에 대한 소득공제는 애초 상반기에만 80%를 소득공제 적용할 예정이었지만, 연말까지 사용분 전부에 대해 80%를 소득공제 받을 수 있습니다

또한, 총급여 7천만원 이하자가 2023.7.1. 이후 사용한 영화관람료는 30% 소득공제를 받습니다.

ㅤ	현재	변경
공제대상	총급여의 25% 초과 사용금액	변경없음
공제율	- 신용카드 : 15% - 현금영수증·체크카드 : 30% - 도서·공연·미술관·박물관·영화관람료 등 : 30% -총급여 7천만원 이하자만 해당 - 전통시장 : 40% - 대중교통 : 40%	- 신용카드 : 15% - 현금영수증·체크카드 : 30% - 도서·공연·미술관·박물관·영화관람료 등 : 30%(2023.4~12월은 40%) -총급여 7천만원 이하자만 해당 - 전통시장 : 40%(2023.4~12월은 50%) - 대중교통 : 80%
공제한도	- 7천만원 이하자 : 총 600만원까지 - 기본공제 한도 : 300만원 - 추가공제 한도(전통시장 등) : 300만원 - 7천만원 초과자 : 총 450만원까지 - 기본공제 한도 : 250만원 - 추가공제(전통시장 등) 한도 : 200만원	변경없음

영화관람료 사용분은 2023.7.1 이후 사용분부터 적용됩니다. (그외는 2023.1.1.사용분부터 적용)

신용카드 체크카드 연말정산 자세히 보기

4. 퇴직연금과 연금저축 세액공제 납입한도 확대

연금계좌 세액공제 기준금액이 총급여액 5,500만원(종합소득금액 4,500만원)으로 통일되었습니다.

세액공제 대상 납입한도는 나이 구분없이 연간 총 900만원(퇴직연금 300만원,연금저축 600만원)으로 단일화되었습니다.

| 총급여액 | 세액공제 대상 납입한도(현재) | | 세액공제율 | | --- | --- | --- | --- | | 50세미만 | 50세이상 | | 5,500만원 이하 | 700만원 (연금저축 400만원 + 퇴직연금 300만원) | 900만원 (연금저축 600만원 + 퇴직연금 300만원) | 15% | | 1억2,000만원 이하 | 15% | | 1억2,000만원 초과 | 700만원 (연금저축 300만원 + 퇴직연금 400만원) | | 12% |

| 총급여액 | 세액공제 대상 납입한도(변경) | 세액공제율 | | --- | --- | --- | | 5,500만원 이하 | 900만원 (연금저축 600만원 + 퇴직연금 300만원) | 15% | | 5,500만원 초과 | 12% |

퇴직연금 연금저축 연말정산 자세히 보기

자세히 알아보기

노동 정책 분석

취업 가이드북

노동법 해설서

5. 자녀세액공제 대상 연령 조정 및 손자 손녀 추가

자녀세액공제 대상이 되는 자녀의 나이가 만 8세 이상으로 조정되었습니다.

손자 손녀가 있는 연말정산자도 자녀세액공제를 받을 수 있습니다.

자녀세액공제 금액은 변경된 내용이 없습니다 (아래 참조)

자녀 1인 : 15만원
자녀 2인 : 30만원
저녀 3인 : (2인)30만원+(2명초과 1인)30만원 = 60만원
저녀 4인 : (2인)30만원+(2명초과 2인)60만원 = 90만원

ㅤ	현재	변경
자녀 세액공제 대상	- 7세이상 자녀 - 입양자 - 위탁아동 - 없음	- 8세이상 자녀 - 동일 - 동일 - (추가) 손자 손녀

2024.1.1. 이후 과세표준을 신고하거나 연말정산하는 분부터 적용됩니다.

6. 대학입학전형료, 수능응시료의 교육비 세액공제 적용

고등학생 자녀의 대학입학전형료, 수능응시료가 교육비 세액공제 대상에 포함됩니다.

공제율(본인 또는 부양가족 교육비 지출액의 15% 세액공제)는 종전과 동일합니다.

ㅤ	현재	변경
공제대상	- (본인) 대학원, 대학, 시간제과정, 직업능력개발훈련시설, 학자금대출 상환액 등 - (취학전 아동) 어린이집·유치원·학원·체육시설 수업료, 급식비, 방과후과정 수업료(도서구입비 포함) - (초중고생)등록금, 입학금, 급식비, 교과서대금, 방과후학교 수업료, 체험학습비(연 30만원), 교복구입비(중·고등학생 연50만원) - (대학생) 등록금, 입학금 - (장애인) 장애인 재활교육비	- (본인) 동일 - (취학전 아동) 동일 - (초중고생) 대학입학전형료, 수능응시료 추가 - (대학생) 동일 - (장애인) 동일
공제율	본인 또는 부양가족, 장애인 교육비 지출액의 15%	동일

2023.2.28.이 속하는 과세기간 분 부터 적용됩니다.

대학입학전형료, 수능응시료 납부를 증명할 수 있는 서류(교육기관 발급)가 필요합니다.

교육비 연말정산 자세히 보기

7. 기부금 세액공제 일부 변경

고향사랑 기부금 세액공제가 신설되었고, 한국장학재단 기부금이 특례기부금 대상에 추가되었습니다.

10월~12월분 노동조합 조합비 세액공제 요건이 변경되었습니다.

ㅤ	현재	변경
고향사랑 기부금	없음	- 공제율 - 10만원 이하 : 100/110 - 10만원 초과 : 15/100 - 공제한도 : 연간 500만원 - 적용시기 : 2023.1.1. 이후 기부하는 분부터 적용 - 근로자 본인이 낸 기부금만 적용(부양가족이 낸 고향사랑기부금은 제외)
특례기부금	- 국가 또는 지자체에 낸 기부금, 국방헌금, 국군장병 위문금품, 천재지변 이재민 구호금품, 학교와 국립대 사립대 병원등에 낸 시설비·교육비·장학금·연구비 등 - 공제율 : 15% (1천만원 초과분은 30%)	- (추가)한국장학재단에 낸 기부금 - 공제율 : 동일
일반기부금 중 노조 조합비	- 노동조합에 가입한 노조원이 낸 조합비(시기 구분없음) - 공제율 : 15% (1천만원 초과분은 30%)	- (1월~9월까지) 노동조합에 가입한 노조원이 낸 조합비 (변경없이 종전과 동일) - (10월~12월까지) 다음 요건을 모두 갖춘 노동조합에 가입한 노조원이 낸 조합비 - 노동조합 조합원수 1,000명 이상인 경우, 노조 회계공시 시스템에 결산결과를 공표할 것 - 노동조합가 가입한 상급단체(총연맹, 연맹 등)가 노조 회계공시 시스템에 결산결과를 공표할 것 - 공제율 : 변동없이 동일

기부금 연말정산 자세히 보기

8. 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면한도 확대

중소기업 취업자의 소득세 감면한도가 연간 200만원으로 확대됩니다. (종전은 연간 150만원)

현재	변경
- (대상) 중소기업에 취업한 청년·노인·장애인·경력단절여성 - (감면율) 근로소득의 70%(청년은 90%) - (감면기간) 취업일로부터 3년(청년은 5년) - (대상업종) 농어업, 제조업, 도매업, 음식점업 등 - (감면한도) 연간 150만원	- (대상) 동일 - (감면율) 동일 - (감면기간) 동일 - (대상업종) 동일 - (감면한도) 연간 200만원

절차 : (근로자) 중소기업 취업자 소득세 감면신청서 제출 → (회사) 중소기업 취업자 소득세 감면대상 명세서 제출 → (국세청)

청년은 15세~34세, 노인은 60세 이상을 말합니다.

2023.1.1 이후 발생한 소득분부터 적용

9. 소득세율 과세표준 구간 조정

과세표준 5000만원 이하자의 소득세율이 변경되었습니다.

| 현재 | 변경 | | --- | --- | | | | | | --- | --- | | 1,200만원 이하 | 6% | | 1,200만원 초과~4,600만원 | 15% | | 4,600만원 초과~8,800만원 | 24% | | 8,800만원 초과~1.5억원 | 35% | | 1.5억원 초과~3억원 | 38% | | 3억원 초과~5억원 | 40% | | 5억원 초과~10억원 | 42% | | 1억원 초과 | 45% | | | | | | --- | --- | | 1,400만원 이하 | 6% | | 1,400만원 초과~5,000만원 | 15% | | 5,000만원 초과~8,800만원 | 24% | | 8,800만원 초과~1.5억원 | 35% | | 1.5억원 초과~3억원 | 38% | | 3억원 초과~5억원 | 40% | | 5억원 초과~10억원 | 42% | | 1억원 초과 | 45% | |

📎 첨부파일

2024연말정산B.png

🏷️ 연관검색어

#연말정산 #2024연말정산 #2023연말정산 #월세액 #식대 #신용카드 #소득공제 #세액공제