퇴직연금과 연말정산시 세액공제

1) 연말정산시 연금계좌 세액공제의 기초 이해

(1) 연금저축

(2) 퇴직연금

• 확정기여형(DC형) 퇴직연금
• 회사가 납입한 부담금 : 연말정산 세액공제 대상에 해당되지 않음
• 근로자가 납입한 부담금 : 연말정산 세액공제 대상에 해당

• 개인형퇴직연금(IRP)

• 중소기업퇴직연금 (2022.4.14. 이후 납입분부터 적용)

• 과학기술인공제회법에 따른 퇴직연금

(3) 개인종합자산관리계좌(ISA)

2. 퇴직연금+연금저축 세액공제 대상 금액

• 근로자가 퇴직연금계좌(DC형 또는 개인형 IRP)에 납입하면, 2023.1.1.이후 납입분 부터는 연 900만원 한도로 세액공제가 가능합니다.

• 만약, 연금저축에 가입되어 있는 경우에는 연금저축과 퇴직연금을 합하여 연 900만원까지 세액공제가 가능하기 때문에 한도 확인이 필요합니다.

• 아래 표에서 연금저축과 퇴직연금에 납입하는 금액에 따라 달라지는 최대 세액공제 한도를 확인하세요.

3. 연말정산 세액공제 금액

2023.1.1.부터 연 900만원까지 납입하는 경우 148만원~118만원 세액공제

• 총급여 5,500만원 이하인 근로자는 공제율 16.5%(근로소득세 15% + 지방소득세 1.5%)가 적용되어 최대 1,485,000원(900만원×16.5%)을 세액공제 받을 수 있고,

• 총급여 5,500만원을 초과한 근로자는 공제율 13.2%(근로소득세 12% + 지방소득세 1.2%)의 세액공제율이 적용되어 최대 1,188,000원(900만원×13.2%)을 세액공제 받을 수 있습니다.

• 총급여액은 소득세법에서 연말정산 등과 관련하여 정의하고 있는 용어로, 회사로부터 받는 모든 근로소득에서 각종 비과세소득을 제외한 금액을 말하며, 근로소득세 계산의 기초가 되는 금액입니다.

• 총급여액 = 근로소득 - 비과세소득

퇴직연금 연금저축 연말정산 주요사례

Q. 확정기여형(DC형) 퇴직연금의 회사부담액에 대해 연금계좌 세액 공제를 받을 수 있는지?

• 안됩니다. DC형 퇴직연금의 회사부담액은 본인이 납입한 금액이 아니므로 공제대상에 해당하지 않습니다.

Q. 확정기여형 퇴직연금의 근로자 추가 납입액에 대해서는 연금계좌 세액공제를 받을 수 있는지?

• 예, DC형 퇴직연금계좌에 근로자가 추가납입한 금액은 연금계좌 세액공제를 적용받을 수 있습니다.

Q. 국민연금과 은행에 가입한 연금저축계좌에 동시에 불입하고 있음. 어떤 공제 혜택을 받을 수 있는지?

• 국민연금과 같은 공적연금 관련법에 따라 근로자가 납입하는 부담금(기여금)은 연금보험료 소득공제를 받을 수 있고, ①금융회사 등에 가입한 연금저축계좌(연금저축펀드,연금저축보험,연금저축신탁) ②확정기여형(DC형) 퇴직연금의 근로자 불입액 ③개인IRP에 불입한 금액은 연금계좌세액공제를 받을 수 있습니다.

Q. 개인연금저축과 연금저축에 모두 불입하고 있는 경우 두가지 공제를 동시에 받을 수 있는지?

• 예, 개인연금저축(2000.12.31. 이전까지만 가입)은 개인연금저축 소득공제를 적용받으며, 연금저축(2001.1.1.이후부터 가입/연금저축펀드,연금저축보험,연금저축신탁)은 연금계좌 세액공제를 각각 적용받을 수 있습니다.

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📎 첨부파일

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