연말정산 2024 변경사항 9가지 총정리(2023년 귀속분)

한눈에 보는 9가지 변경사항

1. 비과세 대상이 되는 식대 : 10만원→20만원

2. 월세 세액공제 공제율(10%~12%→15%~17%), 대상주택(3억이하→4억이하) 확대

3. 신용카드 체크카드 현금영수증 사용금액 소득공제 일부 변경

4. 퇴직연금과 연금저축 세액공제 납입한도 확대

5. 자녀세액공제 대상 연령 조정 및 손자 손녀 추가

6. 대학입학전형료, 수능응시료의 교육비 세액공제 적용

7. 기부금 세액공제 일부 변경

8. 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면한도 확대

9. 소득세율 과세표준 구간 조정

1. 비과세 식대 한도 확대 : 10만원 → 20만원

• 식사대가 근로계약서 등에 포함되어 있고, 회사의 사규 또는 급여지급 기준 등에 지급기준이 정해져 있는 경우로서

• 회사로부터 식사 기타 음식물을 제공받지 않는 근로자가 받는 월 20만원 이하 식사대는 비과세 근로소득으로 인정(근로소득에서 제외)됩니다.(종전은 월 10만원)

• 2023.1.1 이후 발생한 소득분부터 적용

• 식대 연말정산 자세히 보기

2. 월세 세액공제 공제율·대상주택 확대

• 총급여 5,500만원 이하 근로자 또는 종합소득금액 4,500만원 성실사업자의 월세액 공제율이 월세액의 10% 또는 12%에서 15% 또는 17%로 확대됩니다.

• 월세액 세액공제의 대상주택이 기준시가 3억원 이하에서 4억원 이하로 상향됩니다.

• 필요 서류 : 근로자의 주민등록표등본, 임대차계약증서 사본, 계좌이체 영수증, 무통장입금증 등 주택 임대인에게 월세액을 지급하였음을 증명할 수 있는 서류

• 주택외에 주거용 오피스텔, 고시원, 쉐어하우스도 가능합니다.

• 월세액 연말정산 자세히 보기

3. 신용카드·체크카드·현금영수증 소득공제 일부 변경

• 신용카드 체크카드 현금영수증의 일반 사용액에 대한 소득공제는 중요한 변경내용은 없습니다.

• 다만, 4월이후 도서구입비등 문화이용료와 전통시장 사용액 소득공제가 10% 포인트씩 상향되었습니다.

• 버스·지하철·기차 등 대중교통 이용료에 대한 소득공제는 애초 상반기에만 80%를 소득공제 적용할 예정이었지만, 연말까지 사용분 전부에 대해 80%를 소득공제 받을 수 있습니다

• 또한, 총급여 7천만원 이하자가 2023.7.1. 이후 사용한 영화관람료는 30% 소득공제를 받습니다.

• 영화관람료 사용분은 2023.7.1 이후 사용분부터 적용됩니다. (그외는 2023.1.1.사용분부터 적용)

• 신용카드 체크카드 연말정산 자세히 보기

4. 퇴직연금·연금저축 세액공제 납입한도 확대

• 연금계좌 세액공제 기준금액이 총급여액 5,500만원(종합소득금액 4,500만원)으로 통일되었습니다.

• 세액공제 대상 납입한도는 나이 구분없이 연간 총 900만원(퇴직연금 300만원, 연금저축 600만원)으로 단일화되었습니다.

• 퇴직연금 연금저축 연말정산 자세히 보기

5. 자녀세액공제 대상 연령 조정 및 손자·손녀 추가

• 자녀세액공제 대상이 되는 자녀의 나이가 만 8세 이상으로 조정되었습니다.

• 손자 손녀가 있는 연말정산자도 자녀세액공제를 받을 수 있습니다.

• 자녀세액공제 금액은 변경된 내용이 없습니다 (아래 참조)
• 자녀 1인 : 15만원
• 자녀 2인 : 30만원
• 자녀 3인 : (2인)30만원+(2명초과 1인)30만원 = 60만원
• 자녀 4인 : (2인)30만원+(2명초과 2인)60만원 = 90만원

• 2024.1.1. 이후 과세표준을 신고하거나 연말정산하는 분부터 적용됩니다.

6. 대학입학전형료·수능응시료 교육비 세액공제 적용

• 고등학생 자녀의 대학입학전형료, 수능응시료가 교육비 세액공제 대상에 포함됩니다.

• 공제율(본인 또는 부양가족 교육비 지출액의 15% 세액공제)는 종전과 동일합니다.

• 2023.2.28.이 속하는 과세기간 분 부터 적용됩니다.

• 대학입학전형료, 수능응시료 납부를 증명할 수 있는 서류(교육기관 발급)가 필요합니다.

• 교육비 연말정산 자세히 보기

7. 기부금 세액공제 일부 변경

• 고향사랑 기부금 세액공제가 신설되었고, 한국장학재단 기부금이 특례기부금 대상에 추가되었습니다.

• 10월~12월분 노동조합 조합비 세액공제 요건이 변경되었습니다.

• 기부금 연말정산 자세히 보기

8. 중소기업 취업자 소득세 감면한도 확대

• 중소기업 취업자의 소득세 감면한도가 연간 200만원으로 확대됩니다. (종전은 연간 150만원)

• 절차 : (근로자) 중소기업 취업자 소득세 감면신청서 제출 → (회사) 중소기업 취업자 소득세 감면대상 명세서 제출 → (국세청)

• 청년은 15세~34세, 노인은 60세 이상을 말합니다.

• 2023.1.1 이후 발생한 소득분부터 적용

9. 소득세율 과세표준 구간 조정

• 과세표준 5000만원 이하자의 소득세율이 변경되었습니다.

자주 묻는 질문

식대 비과세 한도는 얼마로 바뀌나요?

월세 세액공제율과 대상주택 기준은 어떻게 달라지나요?

연금계좌 세액공제 납입한도는 얼마인가요?

첨부파일

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