2025 연말정산 달라지는 점 총정리: 비과세·세액공제·소득공제 확대

2024년 귀속 연말정산, 무엇이 달라졌나

• 보육수당 비과세 한도 상향: 10만원→20만원

• 출산지원금(출산수당) 비과세 한도: 무제한

• 결혼세액공제 신설

• 자녀세액공제 확대 및 공제대상 손자·손녀 추가

• 신용카드·체크카드·현금영수증 소비증가금액 추가 소득공제

• 6세 이하 의료비 전액 세액공제, 산후조리원 적용 확대

• 월세 세액공제 대상자 소득기준·공제한도 확대

• 주택청약종합저축 소득공제 한도 상향

• 장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제 확대

• 그 외 달라지는 것들

1. 보육수당 비과세 한도 상향: 10만원→20만원

• 적용 대상: 6세 이하 자녀의 보육과 관련하여 회사로부터 받는 급여

• 비과세 한도: 월 20만원 이내(종전 월 10만원). 이 금액은 비과세 근로소득으로 인정되어 근로소득에서 제외됩니다.

• 적용 시기: 2024년 1월 1일 이후 지급받은 것부터

• 보육수당 비과세와 연말정산 → 자세히 보기

2. 출산지원금(출산수당) 비과세 한도: 무제한

• 적용 대상: 근로자 본인 또는 배우자의 출산과 관련하여, 출생일 이후 2년 이내에, 공통 지급규정에 따라 회사로부터 지급(2회 이내)받는 급여

• 비과세 한도: 제한 없음(종전 월 10만원). 비과세 근로소득으로 인정되어 근로소득에서 제외됩니다.

• 단, 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 지급받은 출산지원금은 자녀의 출생일이 2021년 1월 1일 이후인 경우에도 비과세가 적용됩니다.

• 적용 시기: 2024년 1월 1일 이후 지급받은 것부터

• 출산지원금(출산수당) 비과세와 연말정산 → 자세히 보기

3. 결혼세액공제 신설

• 적용 대상: 혼인신고(초혼·재혼 관계없음)를 한 사람(부부 각각 해당)

• 적용 연도: 혼인신고를 한 해(생애 1회)

• 세액공제 금액: 50만원

• 적용 기간: 2024~2026년에 혼인신고한 경우에 한하여 한시적으로 적용

• 2024년에 혼인신고를 한 경우 2025년 과세표준을 신고하거나 연말정산 시 세액공제가 적용됩니다(2024년 귀속분부터 적용).

• 결혼세액공제 연말정산 → 자세히 보기

4. 자녀세액공제 확대 및 공제대상에 손자·손녀 추가

• 손자·손녀가 있는 연말정산자도 자녀세액공제를 받을 수 있습니다.

• 8세 이상 20세 이하 자녀가 2명 이상인 경우 공제금액이 종전보다 5만원 늘어납니다. 이 내용은 2024년 소득분에 대한 연말정산(2025년 1월)부터 적용됩니다.

• 공제대상 자녀 1명당 10만원씩 세액공제 금액이 인상(1인 15만원→25만원, 2인 35만원→55만원, 3인 65만원→95만원, 4인 95만원→105만원)되는 내용은 2025년 소득분에 대한 연말정산(2026년 1월)부터 적용됩니다.

5. 신용카드·체크카드·현금영수증 소비증가금액 추가 소득공제

• 사용금액에 대한 기본 소득공제는 중요한 변경 내용이 없습니다.

• 다만, 신용카드·체크카드·현금영수증 사용금액이 2023년에 사용한 금액보다 5%를 초과하여 늘어났다면(소비증가금액), 소비가 증가한 금액의 10%를 추가로 소득공제(100만원 한도)합니다.

• 신용카드 체크카드 연말정산 → 자세히 보기

6. 6세 이하 의료비 전액 세액공제, 산후조리원 적용 확대

• 6세 이하자에 대한 의료비는 전액 세액공제 대상에 포함됩니다.

• 총급여 7천만원을 초과하는 근로자도 산후조리원비 소득공제(200만원 한도)를 적용받습니다.

• 적용 시기: 2024년 1월 1일 이후 지출하는 것부터

• 의료비 연말정산 → 자세히 보기

7. 월세 세액공제 대상자 소득기준·공제한도 확대

• 월세액 세액공제 대상자가 총급여 8천만원(종합소득금액 7천만원) 이하 근로자까지 확대됩니다.

• 월세액 세액공제는 연간 월세액 중 1천만원을 한도로 지출액의 15%(총급여 5,500만원 이하자는 17%)까지 받을 수 있습니다.

• 필요 서류: 근로자의 주민등록표등본, 임대차계약증서 사본, 계좌이체 영수증, 무통장입금증 등 주택 임대인에게 월세액을 지급하였음을 증명할 수 있는 서류

• 주택 외에 주거용 오피스텔, 고시원, 쉐어하우스도 가능합니다.

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8. 주택청약종합저축 소득공제 한도 상향

• 소득공제 대상 납입액 한도가 연 240만원에서 300만원으로 상향됩니다.

• 적용 시기: 2024년 1월 1일 이후 납입하는 부분부터

• 주택청약종합저축 연말정산 → 자세히 보기

9. 장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제 확대

• 상환기간과 고정금리·비거치식 여부에 따라 이자상환액에 대한 공제한도가 상향되어 최대 2천만원까지 소득공제를 받을 수 있습니다.

• 2024년 1월 1일 이후 취득한 주택은 기준시가 기준이 5억원에서 6억원으로 상향됩니다.

• 적용 시기: 2024년 1월 1일 이후 이자상환액을 납입하는 부분부터

• 주택담보대출 이자상환액 소득공제 연말정산 → 자세히 보기

10. 그 외 달라지는 것들

1) 직무발명보상금 비과세 근로소득 한도 상향

• 연 500만원 → 연 700만원

• 2024년 1월 1일 이후 지급받는 소득부터 적용

2) 육아휴직수당 비과세 근로소득 적용대상 확대 및 범위 규정

• 사립학교 직원이 사립학교 정관 또는 규정 등에 의해 지급받는 월 150만원 이하의 육아휴직수당 포함

• 2024년 1월 1일 이후 지급받는 소득부터 적용

3) 국외 근로소득 비과세 금액 확대

• 외항선·원양어선 선원 및 해외건설 근로자의 국외 근로소득 비과세 금액: 월 300만원 → 월 500만원

• 재외근무수당 비과세 적용 대상에 재외한국문화원, 문화홍보관 행정직원, 산업인력공단 직원 포함

• 2024년 소득분부터 적용

4) 주택자금대여이익 비과세 대상 중소기업 종업원 범위 조정

• 중소기업의 종업원이 주택 구입·임차에 소요되는 자금을 저리로 대여받아 얻은 이익의 대상에서 다음의 종업원은 제외됩니다.
• 개인사업자인 사업주와 친족관계에 있는 종업원
• 법인사업자의 지배주주 등에 해당하는 종업원

• 2024년 소득분부터 적용

5) 고액기부 공제율 한시 상향

• 3천만원 초과 기부금: 40%

• 2024년 1월 1일부터 12월 31일까지 기부하는 부분만 한시 적용

연말정산 준비에 도움이 되는 정보

자주 묻는 질문

결혼세액공제는 얼마이고 누가 받을 수 있나요?

출산지원금 비과세 한도는 어떻게 달라졌나요?

자녀세액공제 인상은 언제부터 적용되나요?

월세 세액공제 대상 소득기준이 어떻게 바뀌었나요?

참고 자료

• 2025연말정산.png

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